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某公司财务报告与财务解读案例 财务报告案例比较分析 （ 第四个案例） ） 报告日期：
2010 年 12 月 25 日 论 文 主 要 内 容 概 述 本文内容框架：
0 前言 1.公司介绍 1.1 上海家化概况 1.2 索芙特概况 2.基本指标对比分析 2.1 总资产 2.2 净资产 2.3 主营业务收入 2.4 净利润 3.财务能力分析 3.1 偿债能力分析 3.1.1 流淌比率 3.1.2 速动比率 3.1.3 资产负债率 3.1.4 产权比率 3.1.5 已获利息倍数 3.2 营运能力 3.2.1 存货周转率 3.2.2 存货周转天数 3.2.3 应收账款周转率 3.2.4 应收账款周转天数 3.2.5 营业周期 3.2.6 流淌资产周转率 3.2.7 总资产周转率 3.3 获利能力分析 3.3.1 销售净利率 3.3.2 销售毛利率 3.3.3 营业利润率 3.3.4 资产净利率 3.3.5 资产报酬率 3.3.6 每股净资产 4. 财务结构分析 3.3.7 每股收益 4.1 收入利润结构分析 3.4 获利能力分析 4.2 成本费用结构分析 3.4.1 净利润现金含量 4.2.1 成本费用利润率 3.4.2 每股经营现金净流量 4.2.2 期间费用占销售收入的比重 3.5 进展能力分析 4.3 资产结构分析 3.5.1 净利润增长率 4.4 资本结构分析 3.5.2 总资产增长率 5.股利政策分析 3.5.3 每股收益增长率 6.杜邦分析法 7.总结 前言 在我国，化工行业在整个国民经济中的地位是极其重要的，在工业增加值、销售收入、利润及利税总额等多个指标均居全国工业首位。但反观化工行业的信息化现状，总体上还处于起步阶段，不论是大型集团企业还是中小型化工企业，尽管部分企业内部的信息化建设有了不小的进展，但要紧是实现了财务电算化或者是产品生产实现了计算机辅助设计与生产过程的自动操纵。很少有企业真正实现了企业管理及经营的信息化，而能够与外界实现信息资源共享、互动的企业更是凤毛麟角。
化工企业信息化建设的慢步推进究其原因是与化工行业的行业特点密切有关的。繁多的产品种类、复杂的生产管理流程、原料成本与用料的标准操纵等等都是化工行业信息化过程中需要考虑的因素。针对化工行业的行业特点，结合化工企业的信息化需求，通过九大模块的协同运作将企业的采购、销售、财务、人事、行政办公等所有管理活动整合在一个统一的信息平台上操作，实现了企业信息资源的共享与数据的无缝对接，从而降低了企业的运营成本，缩短了生产周期，提高了管理效率，最终实现了企业经济效益的最大化。
一、 公司介绍 （一 ） 上海家化概况 公司概况 所属行业：化工 区域：上海市 发行价：9.18 元 公司网址: 电话：021-25016000 董事长：葛文耀 公司简介：
公司前身为 1898 年创立的广生行，公司以自行开发、生产与销售化妆品、个人保护用品与洗涤类清洁用品为主营业务，一直是中国日化行业的支柱企业。公司坚持差异化的经营战略，在充分竞争的日化市场上制造了六神、美加净、清妃、佰草集、家安、舒欣等诸多中国驰名品牌，占据了众多关键细分市场的领导地位。公司已成为民族品牌在日化行业持续进展、与时俱进的排头兵。
主营业务: 开发与生产化妆品,化妆用品及饰品,日用化学制品原辅材料,包装容器,香料香精、清凉油、清洁制品,卫生制品,消毒制品,洗涤用品,口腔卫生用品,纸制品及湿纸巾,腊制品,驱杀昆虫制品与驱杀昆虫用电器装置,美容美发用品及服务,日用化学品及化妆品技术服务;药品研究开发与技术转让;销售公司自产产品,从事货物及技术进出口业务(涉及行政许可的凭许可证经营)。
公司基本情况 公司名称：上海家化联合股份有限公司 英文名称：Shanghai Jahwa United Co.,Ltd 证券简称：上海家化 证券代码：600315 曾用名 ：上海家化->G 家化->上海家化 证监会行业分类：石油、化学、塑胶、塑料 主营业务：开发与生产日用化学制品原辅材料、包装容器 全球行业分类：零售业 申万行业分类：化学制品 雇员总数(人): 1370 法人代表：葛文耀 总经理：曲建宁 董 秘：冯珺 独立董事：管一民、张纯 证券事务代表: 曾巍 经办律师:方杰;冯丽芸 联系电话：021-25016000 传 真：021-65129748 工商登记：310000000040592 信息披露：中国证券报、上海证券报 注册资本（人民币元）：423,032,064 注册地址：上海市保定路 527 号 办公地址：上海市保定路 527 号 表 表 1-1 上海家化 要紧股东 序号 股东名称 持 股 数 量（万股） 占 总 股本比例 备注 1 上海家化(集团)有限公司 16,151.73 38.16% 2 中银持续增长股票型证券投资基金 1,589.12 3.75% 3 大成创新成长混合型证券投资基金 1,413.5 3.34% 4 上海惠盛实业有限公司 965.84 2.28% 5 上投摩根成长先锋股票型证券投资基金 960.58 2.27% 6 易方达价值成长混合型证券投资基金 906.29 2.14% 7 工银瑞信核心价值股票型证券投资基金 794.95 1.88% 8 嘉实策略增长混合型证券投资基金 714.93 1.69% 9 兴业社会责任股票型证券投资基金 677.12 1.6% 10 上投摩根阿尔法股票型证券投资基金 491.94 1.16% 表 表 1-2 上海家化 资产负债表 报告期 2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 流淌资产 货币资金 700,605,005.73 478,990,556.26 337,658,094.49 231,085,673.77 交易性金融资产 -- -- -- -- 应收票据 34,239,048.13 45,090,609.49 39,267,318 38,664,432.39 应收账款 262,583,200.74 204,950,354.58 204,542,361.03 235,232,531.90 预付账款 10,387,531.05 9,778,255.08 28,376,025.25 67,415,772.43 应收股利 6,329,729.73 5,007,742.49 -- -- 应收利息 -- -- -- -- 其他应收款 17,223,546.20 16,993,339.75 46,979,367.89 59,337,226.17 存货 267,955,613.60 334,628,555.87 256,119,303.95 251,840,064.32 消耗性生物资产 -- -- -- -- 待摊费用 -- -- -- 4,062,190.64 一年内到期的非流淌资产 -- -- -- -- 其他流淌资产 -- -- -- -- 影响流淌资产其他科目 -- -- -- -- 流淌资产合计 1,299,323,675.18 1,095,439,413.52 912,942,470.61 890,896,517.18 非流淌资产 可供出售金融资产 -- -- 570,889.44 -- 持有至到期投资 -- -- -- -- 投资性房地产 -- -- -- -- 长期股权投资 163,932,913.42 176,249,306.83 95,057,978.01 141,214,351.82 长期应收款 -- -- -- -- 固定资产 262,068,655.86 283,120,631.62 373,808,526.89 446,119,707.56 工程物资 -- -- -- -- 在建工程 30,475,652.69 31,330,383.29 17,994,664.18 19,857,093.58 固定资产清理 -- 207,002.79 -- 100,851.50 生产性生物资产 -- -- -- -- 油气资产 -- -- -- -- 无形资产 23,494,764.34 29,297,093.09 42,800,209.26 46,924,170.62 开发支出 -- -- -- -- 商誉 30,057,710.49 30,057,710.49 -- -- 长期待摊费用 41,442,240.72 29,180,357.27 31,164,435.91 4,438,746.01 递延所得税资产 12,856,270.30 10,967,095.55 6,158,637.90 -- 其他非流淌资产 -- -- -- -- 影响非流淌资产其他科目 -- -- -- -- 非流淌资产合计 564,328,207.82 590,409,580.93 567,555,341.59 -- 资产总计 1,863,651,883 1,685,848,994.45 1,480,497,812.20 1,549,551,438.27 流淌负债 短期借款 12,000,000 103,000,000 196,214,636.59 229,500,000 交易性金融负债 -- -- -- -- 应付票据 179,484.46 1,806,145.52 -- 47,730 应付账款 294,841,584.30 267,980,282.78 216,691,418.78 248,084,322.33 预收账款 27,492,817.63 24,177,986.25 17,723,099.85 57,456,925.61 应付职工薪酬 404,508.01 458,145.11 1,289,025.50 741,745.65 应交税费 53,183,486.87 46,018,578.69 29,966,568.99 15,900,826.64 应付利息 -- -- -- -- 应付股利 1,933,584.68 3,436,279.22 4,357,578.30 32,670 其他应付款 99,426,888.49 89,622,289.10 106,662,052.41 113,305,251.16 预提费用 -- -- -- 795,487.99 估计负债 -- -- -- -- 递延收益- 流淌负债 -- -- -- -- 一年内到期的非流淌负债 -- -- -- -- 应付短期债券 -- -- -- -- 其他流淌负债 -- -- -- -- 影响流淌负债其他科目 -- -- -- -- 流淌负债合计 489,462,354.44 536,499,706.67 572,904,380.42 685,240,204.54 非流淌负债 长期借款 -- -- -- -- 应付债券 -- -- -- -- 长期应付款 -- -- -- -- 专项应付款 -- -- -- 8,550,674.50 递延所得税负债 -- -- 121,242.36 -- 递延收益- 非流淌负债 -- -- -- -- 其他非流淌负债 5,599,925.41 4,840,901.91 3,996,521.18 -- 影响非流淌负债其他科目 -- -- -- -- 非流淌负债合计 5,599,925.41 4,840,901.91 4,117,763.54 -- 负债合计 495,062,279.85 541,340,608.58 577,022,143.96 693,790,879.04 所有者权益 实收资本（或者股本） 325,546,905 217,031,270 175,259,392 175,259,392 资本公积金 355,097,641.63 429,719,276.63 390,883,315.71 396,119,535.92 盈余公积金 87,166,718.62 72,111,762.04 67,464,176.46 86,624,744.27 未分配利润 553,274,464.87 378,727,385.56 220,747,271.28 141,100,977.68 库存股 -- -- -- -- 外币报表折算差额 -1,348,015.91 -1,340,361.43 -957,115.60 -419,427.03 未确认的投资缺失 -- -- -- -- 少数股东权益 -- -- -- -- 归属于母公司股东权益合计 1,319,737,714.21 1,096,249,332.80 853,397,039.85 798,685,222.84 影响所有者权益其他科目 -- -- -- -- 所有者权益合计 1,368,589,603.15 1,144,508,385.87 903,475,668.24 798,685,222.84 负债及所有者权益总计 1,863,651,883 1,685,848,994.45 1,480,497,812.20 1,549,551,438.27 表 表 1-3 上海家化利润表 表 报告期 2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 一、营业总收入 2,697,115,334.07 2,493,498,067.61 2,260,798,925.36 -- 营业收入 2,697,115,334.07 2,493,498,067.61 2,260,798,925.36 2,159,134,465.35 二、营业总成本 2,433,087,537.16 2,283,902,696.13 2,096,908,883.80 -- 营业成本 1,214,789,438.05 1,211,140,032.72 1,227,440,965.48 1,204,725,887.32 营业税金及附加 24,131,689.26 26,137,711.71 19,311,737.25 21,317,311.01 销售费用 818,990,007.95 758,888,567.31 599,626,161.65 -- 管理费用 314,683,115.16 268,449,382.42 222,983,537.20 221,336,976.97 财务费用 2,089,948.56 10,419,445.65 15,786,582.43 17,029,234.75 资产减值缺失 58,403,338.18 8,867,556.32 11,759,899.79 -- 三、其他经营收益 -7,654.48 -- -- -- 公允价值变动净收益 -- -- -- -- 投资净收益 21,740,367.96 13,175,493.31 16,078,962.98 -16,137,098.34 联营、合营企业投资收益 -- -- -- -- 汇兑净收益 -- -- -- -- 四、营业利润 285,768,164.87 222,770,864.79 179,969,004.54 142,518,755.11 营业外收入 10,532,574.33 13,053,555.10 10,973,422.90 1,080,101.91 营业外支出 1,769,670.82 4,896,219.65 1,039,680.57 16,776,329.67 非流淌资产处置净缺失 1,493,612.37 541,658.21 721,259.92 -- 五、利润总额 294,531,068.38 230,928,200.24 189,902,746.87 116,106,901.26 所得税 55,696,419.63 44,304,249.70 40,855,837.36 26,285,328.55 未确认的投资缺失 -- -- -- -5,055,540.18 六、净利润 238,834,648.75 186,623,950.54 149,046,909.51 84,766,032.53 少数股东损益 5,548,993.01 1,584,927.52 16,474,807.26 10,999,844.70 归属于母公司股东的净利润 233,285,655.74 185,039,023.02 132,572,102.25 73,766,187.83 七、每股收益 基本每股收益 0.72 0.86 0.76 -- 稀释每股收益 0.72 0.86 0.76 -- 表 表 1-4 上海家化现金流量表 表 报告期 2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 3,108,571,230.34 2,869,623,711.21 2,608,532,151.43 2,748,538,742.31 收到的税费返还 -- 3,445,589.43 5,403,689.16 27,922,517.97 收到其他与经营活动有关的现金 39,459,599.14 90,962,198.66 52,091,834.78 69,139,008.60 经营活动现金流入小计 计 3,148,030,829.48 2,964,031,499.30 2,666,027,675.37 2,845,600,268.88 购买商品、同意劳务支付的现金 1,301,220,630.80 1,376,963,087.70 1,365,979,241.56 1,453,682,203.66 支付给职工与为职工支付的现金 229,041,680.74 187,683,006.89 160,126,128.17 126,445,060.82 支付...